trung tâm đào tạo kế toán hà nội




truy Lượt Xem:10112
GIẢM 50% LỚP HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH, TỔNG HỢP xem ngay
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU MỌI TRÌNH ĐỘ xem ngay
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, LÀM BCTC xem ngay

Bên bán xuất hoá đơn gtgt sai thời điểm bên mua khấu trừ thuế ntn ?                        

Câu hỏi: Thời điểm công ty mua hàng hoá của công ty A là tháng 1 nhưng do bên bán không có hoá đơn ( hết chưa in được ) nên chúng tôi nhận hàng hoá về nhập kho trước tiến hành sản xuất sang tháng 2 công ty A mới xuất được hoá đơn gtgt cho công ty tôi. Vậy trường hợp này thì Bên bán xuất hoá đơn gtgt sai thời điểm bên mua khấu trừ thuế ntn ? Bên Cty tôi có được khấu trừ thuế gtgt hay không ?
 
Theo như CV 2104/TCT-KK ngày 06/06/2014 của Tổng Cục thuế hướng dẫn cho Cục thuế thành phố Hà Nội như sau:
 
Theo CV7639/CT-TTHT của Cục thuế HCM ngày 16/9/2014 trả lời cho Knoc-Văn phòng điều hành tại Tp.HCM như sau:
Trường hợp Văn phòng điều hành có mua hàng hoá, thuê cung ứng dịch vụ có hoá đơn GTGT hợp pháp nhưng thời điểm bên bán lập hoá đơn giao cho Văn phòng điều hành không đúng thời điểm quy định nếu thực tế hàng hoá có mua vào có đủ hồ sơ chứng từ chứng minh và đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì Văn phòng điều hành được kê khai khấu trừ thuế GTGT. Bên bán hàng hoá bị xử phạt vi phạm hành chính về việc lập hoá đơn không đúng thời điểm quy định.
 
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Ban quản lý dự án Xây dựng phòng thí nghiệm Dioxin mua hàng hóa từ các nhà cung cấp (trang thiết bị, vật tư sử dụng để nghiên cứu). Tuy nhiên, do nguyên nhân khách quan làm chậm thanh toán tiền hàng dẫn đến nhà cung cấp không xuất hóa đơn GTGT khi giao hàng/thanh lý hợp đồng thì Ban quản lý được kê khai, hoàn thuế đối với những hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào do người bán lập sai thời điểm nếu các hóa đơn này có đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Các đơn vị cung cấp hàng hóa cho Ban quản lý dự án bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn.
 
Kết luận:
 
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm “a” Khoản “2” điều “16” Thông tư 39. Bên bán có thể bị phạt từ 4.000.000đ đến 8.000.000đ. ( Thông tư 10).
 
+ Nhưng: Nếu bên bán vẫn khai và nộp thuế thì bên mua vẫn được khấu trừ thuế, khi bị Thanh kiểm tra nếu đoàn kiểm tra khó khăn thì bên mua có thể làm công văn xin do bên bán vẫn khai thuế và nộp thuế đầy đủ.
 
+ Bên mua vi phạm khoản “1” điều “15” thông tư “219”.Do bên bán bị phạt nên bên mua không được khấu trừ thuế do hóa đơn không đúng quy định của pháp luật, lập sai thời điểm.
 
 
Chúc bạn thành công !
Tags: Chua co du lieu
Bình luận

Bình luận

Gia Hân
2018-08-10 17:46:01

Anh chị cho em hỏi ạ. Cty em là cty xuất khẩu sếp đang muốn mua hàng của cá nhân. Họ cung cấp về chổi quét nhà. Bjo làm thế nào để hợp lý chi phí vừa được hoàn thuế GTGT ( họ sẽ nộp thuế). Bên em lại mua rất nhiều hàng.

Hàn Văn Hiếu
2018-08-10 17:46:51

1. Nếu thu mua của nông dân. Dùng bảng kê mẫu 01/tndn. Ký nhận tiền 2. Nếu mua của hộ kinh doanh thì có hóa đơn của hộ kd 3. Mua của công ty thì có hóa đơn gtgt

bibo
2018-08-10 17:47:28

Mua của dân 100% k có vat để mà hoàn, 1 là k có hóa đơn, 2 mua của thuế thì hóa đơn trực tiếp rồi lấy đâu ra vat nửa mà đòi hoan thuế

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn