trung tâm đào tạo kế toán hà nội




truy Lượt Xem:10412

Hướng dẫn cách điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ

HƯỚNG DẪN CÁCH LÀM ĐIỀU CHỈNH TỜ KHAI KỲ GỐC ĐƯỢC KHẤU TRỪ SAU KHI ĐIỀU CHỈNH TĂNG SỐ THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ

Kê khai thuế là một trong những công việc mà kế toán phải làm hàng tháng, hàng quý. Tuy nhiên không phải việc xảy ra sai sót trong quá trình kê khai, cần phải điều chỉnh là điều không thể tránh khỏi. Sau đây, KẾ TOÁN HÀ NỘI xin chia sẻ với bạn đọc tình huống “Kỳ gốc được khấu trừ sau khi điều chỉnh tăng số thuế được khấu trừ”, cụ thể như sau:

Công ty Cổ phần Thiết bị Tràng An tại kỳ tính thuế tháng 09/2015 kê khai lần đầu số thuế được khấu trừ cuối kỳ 1.429.596. Tuy nhiên, đến kỳ kê khai tháng 10/2015 kế toán mới phát hiện kê khai nhầm 1 hóa đơn đầu ra HĐ 0001256 ngày 02/09/2015, tiền hàng 10.890.000đ – VAT (5%) 544.000đ, kê nhầm thành VAT (10%) 1.089.000đ,

cách điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ

Như vậy trong tình huống này xác định:

Thời hạn kê khai: quá thời hạn nộp tờ khai tháng 09/2015 -> phải làm tờ khai bổ sung tại kỳ gốc tức là kỳ tính thuế tháng 09/2015.

Hóa đơn sai sót: Đầu ra -> theo nguyên tắc sai đâu sửa đấy nên chỉ được sửa vào chỉ tiêu từ [29] đến [33] của tờ khai bổ sung kỳ gốc.

-  Tiền thuế phải nộp: kỳ gốc được khấu trừ điều chỉnh làm tăng số thuế được khấu trừ -> ảnh hưởng tới chỉ tiêu [43] của kỳ gốc nên phải ghi vào chỉ tiêu [38] của kỳ tính thuế làm hồ sơ kê khai bổ sung, tức là kỳ tính thuế tháng 10/2015.

Các bước điều chỉnh:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK của DN

cách điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ

Bước 2: Chọn Tờ khai GTGT và kỳ kê khai bổ sung

cách điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ

cách điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ

Bước 3: Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng

Kết thúc bước 2 sẽ hiện lên tờ khai bổ sung với nội dung số liệu bên trong giống như lần đầu (hoặc giống tờ bổ sung gần nhất – nếu có).

Chỉ tiêu

[30]

[31]

[32]

[33]

Lần đầu

-

-

228.534.408

22.853.441

Chênh lệch HĐ kê sai

10.890.000

544.500

(10.890.000)

(544.500)

Bổ sung (= lần đầu +Chênh lệch)

10.890.000

544.000

217.644.408

21.764.441

cách điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ
cách điều chỉnh tăng số thuế gtgt được khấu trừ
Bước 4: Ghi, kết xuất tờ khai điều chỉnh
cách điều chỉnh tăng số thuế gtgt được khấu trừ
 
Bước 5: Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] trên kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung
  Sau khi xong tờ khai bổ sung cho kỳ gốc. Tại tờ khai thuế GTGT của tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung (trường hợp này là tháng 10/2015) thì ghi số tiền chênh lệch chỉ tiêu [43] trên giải trình vào chỉ tiêu [38]
cách điều chỉnh tăng số thuế gtgt được khấu trừ
Sau khi thực hiện đúng và đủ các bước trên các bạn đã hoàn thành việc kê khai bổ sung. Chúc các bạn thành công!

Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn





HÃY LIKE PAGE HỮU ÍCH

HÃY LIKE PAGE HỮU ÍCH

Số lượt xem

Đang online102
Tổng xem1