trung tâm đào tạo kế toán hà nội




truy Lượt Xem:11032
GIẢM 50% LỚP HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH, TỔNG HỢP xem ngay
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU MỌI TRÌNH ĐỘ xem ngay
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, LÀM BCTC xem ngay

Cách điều chỉnh tờ khai thuế khi quên kê khai hóa đơn đầu ra 

Hướng dẫn cách điều chỉnh tờ khai thuế khi bị kê khai sai trong trường hợp Kỳ gốc phải nộp quên kê khai hóa đơn đầu ra sau khi điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp

HƯỚNG DẪN CÁCH LÀM ĐIỀU CHỈNH TỜ KHAI THUẾ KHI BỊ KÊ KHAI SAI – TÍNH PHẠT CHẬM NỘP

Kê khai thuế là một trong những công việc mà kế toán phải làm hàng tháng, hàng quý. Tuy nhiên không phải việc xảy ra sai sót trong quá trình kê khai, cần phải điều chỉnh là điều không thể tránh khỏi. Sau đây, KẾ TOÁN HÀ NỘI xin chia sẻ với bạn đọc tình huống “Kỳ gốc phải nộp quên kê khai hóa đơn đầu ra sau khi điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp”, cụ thể như sau:

Công ty Cổ phần Thiết bị Tràng An tại kỳ tính thuế tháng 08/2015 kê khai lần đầu phải nộp thuế GTGT 840.472đ. Tuy nhiên, đến kỳ kê khai tháng 09/2015 kế toán mới phát hiện kê khai thiếu 1 hóa đơn đầu ra ngày 31/08/2015, tiền hàng 10.890.000đ – VAT (10%): 1.089.000đ

cách điều chỉnh tờ khai thuế Kỳ gốc phải nộp quên kê khai hóa đơn đầu ra

Như vậy trong tình huống này xác định:

-  Thời hạn kê khai: quá thời hạn nộp tờ khai tháng 08/2015 -> phải làm tờ khai bổ sung tại kỳ gốc tức là kỳ tính thuế tháng 08/2015.

Hóa đơn sai sót: Đầu ra -> theo nguyên tắc sai đâu sửa đấy nên chỉ được sửa vào chỉ tiêu từ [29] đến [33] của tờ bổ sung kỳ gốc.

-  Tiền thuế phải nộp: kỳ gốc phải nộp sau khi điều chỉnh tăng tiền thuế phải nộp -> không phát sinh chênh lệch ở chỉ tiêu [43] -> không cần ghi vào chỉ tiêu [37] của kỳ tính thuế làm kê khai bổ sung, tức là kỳ tính thuế tháng 09/2015.Các bước điều chỉnh:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK của DN

cách điều chỉnh tờ khai thuế Kỳ gốc phải nộp quên kê khai hóa đơn đầu ra

Bước 2: Chọn Tờ khai GTGT và kỳ kê khai bổ sung

cách điều chỉnh tờ khai thuế

cách điều chỉnh tờ khai thuế kỳ gốc phải nộp quên kê khai hóa đơn đầu ra

Bước 3: Điều chỉnh thuế GTGT

Kết thúc bước 2 sẽ hiện lên tờ khai bổ sung với nội dung số liệu bên trong giống như lần đầu (hoặc giống tờ bổ sung gần nhất – nếu có) 

Chỉ tiêu

[32]

[33]

Lần đầu

328.534.408

32.853.441

HĐ kê thiếu

10.890.000

1.089.000

Bổ sung (= lần đầu +HĐ kê thiếu)

339.424.408

33.942.441

 

cách điều chỉnh tờ khai thuế

Bước 4: Tính phạt chậm nộp

điều chỉnh kỳ gốc phải nộp quên kê khai hóa đơn đầu ra
 
Bước 5: Ghi, kết xuất và gửi tờ khai
cách điều chỉnh tờ khai thuế khi quên kê khai hóa đơn đầu ra
Sau khi thực hiện đúng và đủ các bước trên các bạn đã hoàn thành việc kê khai bổ sung. Chúc các bạn thành công!

Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn





HÃY LIKE PAGE HỮU ÍCH

HÃY LIKE PAGE HỮU ÍCH

Số lượt xem

Đang online
Tổng xem1