trung tâm đào tạo kế toán hà nội




GIẢM 50% LỚP HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH, TỔNG HỢP xem ngay
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU MỌI TRÌNH ĐỘ xem ngay
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, LÀM BCTC xem ngay

CÁCH XỬ LÝ CÁC TRƯỜNG HỢP VIẾT SAI HOÁ ĐƠN THEO LUẬT MỚI NHẤT NĂM 2015 - 2016

Viết sai hoá đơn GTGT là một trong những sai sót rất phổ biến đối với các kế toán khi lập hoá đơn chứng từ. Sai sót có thể nhiều mức độ khác nhau từ không trọng yếu đến trọng yếu.

Các trường hợp viết sai hóa đơn 

1.Trường hợp 1

Viết sai tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua

cách xử lý hóa đơn viết sai

2.Trường hợp 2

Viết sai tên hàng hóa, sai số lượng, sai đơn giá, sai hình thức thanh toán, sai ngày tháng, sai tiền thuế giá trị gia tăng, sai mã số thuế….

- Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống

- Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống

Để các hoá đơn sai sót trên hợp lệ, giá trị thuế GTGT trên hoá đơn đủ điều kiện kê khai khấu trừ thì kế toán phải xử lý như sau:

Mời bạn xem thêm:

>> mẫu giấy nhận tiền viết tay

>> mẫu hóa đơn bán lẻ

>> tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Hướng dẫn xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT:

1.Cách xử lý trường hợp 1:

Việc hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ nhưng ghi đúng mã số thuế của người mua, được quy định rõ ràng trong Thông tư 26/2015/TT-BTC

- Tại Điều 3, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

“b) Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 2 Điều 16 như sau

Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Căn cứ theo quy định trên:

Đối với những hóa đơn ghi sai tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì:

+ Lập Biên bản điều chỉnh ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật.

+ Người bán và người mua được sử dụng hoá đơn đã lập kèm theo biên bản về sai sót về địa chỉ, tên trên hoá đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.

2.Cách xử lý trường hợp 2:

Kể từ ngày 01/06/2014 theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể như sau:

a) Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống.

Cách xử lý: Chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó.

  b) Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống.

* Trường hợp chưa kê khai thuế

Cách xử lý:

- Hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai (không cần phải lập biên bản hủy hóa đơn). Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn.

- Người bán gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hoá đơn lập sai đó (Có thể kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình).

- Lập lại hóa đơn mới, hai bên dùng hóa đơn mới để khai thuế.

* Trường hợp đã kê khai thuế

- Nếu hóa đơn viết sai ngày tháng, địa chỉ, mã số thuế…không ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp và khấu trừ:

Cách xử lý:

- Hai bên lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,

- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ nội dung ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu…

- Khi kê khai: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh: Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra. Bên mua kê khai vào bảng kê mua vào (Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng "0")

- Nếu hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá … ảnh hưởng đến số tiền:

   Cách xử lý:

-  Hai bên lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,

- Người bán phải lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế GTGT…, tiền thuế GTGT cho hoá đơn số…, ký hiệu…

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

- Khi kê khai: Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.

Nếu là hóa đơn điều chỉnh giảm: Khi kê khai:

+ Bên bán ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT, thuế GTGT sẽ tự động cập nhật”

+ Bên mua ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 – Giá trị hàng hóa, dịch vụ” trên PL 01-2/GTGT.”

Xem thêm video về hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai như sau:

Bạn nào chưa có kinh nghiệm hãy tham khảo ngay một khóa học thực hành kế toán của Kế Toán Hà Nội nhé

Hotline: 0988043053

 

Tags: hóa đơn viết sai MST chưa giao đã xé ; nội dung trên hoá đơn viết sai ;
Bình luận

Bình luận

Bong Sen
2018-08-09 10:26:36

Công ty mình có nhận hoá đơn thanh toán của nhân viên, tuy nhiên tra cứu đến hiện tại thì công ty đã ngừng hoạt động nhưng chưa đóng mst, thời điểm xuất hoá đơn thì công ty vẫn còn hoạt động bình thường. Theo mình biết vì công ty đổi qua dùng hoá đơn điện tử nên đóng mst cũ và đăng ký mst mới. Vậy có cho nhân viên thanh toán hoá đơn này được không. Có ai biết tư vấn giúp mình nhé.

Vương co nuong
2018-08-09 10:27:39

Với mã số thuế mỗi công ty chỉ có 1 mã số thuế thôi bạn nhé. Không đổi được trừ khi bạn giải thể doanh nghiệp thì mã số đó mới bị huỷ....bạn gặp doanh nghiệp bỏ trốn rồi

Khánh Trắng
2018-08-09 16:03:33

Dạ mấy anh chị cao tay cho em hỏi xíu đươc không ạ? Em xuất hóa đơn tên hàng bị sai giờ bên kia họ xuất cho khách hàng luôn rồi, thì mình làm sao ạ? Em cảm ơn anh chị!

Vũ Phương
2018-08-09 16:04:12

Bên bạn lập biên bản điều chỉnh + xuất HĐ điều chỉnh Nói bên kia cũng vậy

Nguyễn Thuý
2018-08-09 16:20:23

Hỏi mọi người:hóa đơn mua vào dưới 20tr thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ không vậy?trường hợp khi thanh toán 1 hóa đơn đầu vào số tiền đó trên 20tr chuyển khoản nhưng mà từ cty chuyển qua cá nhân.vậy hóa đơn đó có được khấu trừ không ?nếu mà không được vậy đưa vào chi phí hết.

Bình Phương
2018-08-09 16:21:06

Hđ trên 20tr bắt buộc phải CK từ TK cty sang TK cty NCC trừ khi là DN tư nhân thì chuyển từ TK cá nhân của chủ DN tư nhân mới đc khấu trừ và tính cp hợp lý Còn hđ dưới 20 tr ck hay tm đều đc hết

Thi Võ
2018-08-09 17:01:29

Mình đang gặp trường hợp, phát hành hóa đơn điện tử, địa chỉ trên hóa đơn mẫu của cty Misa thiết kế: 162 NGUYỄN...., nhưng địa chỉ trên giay phép lầu 5, 162 nguyen..., vì hóa đơn này kế toán cũ liên hệ ký hợp đồng và lv với misa đã nghĩ việc, bàn giao cho mình đăng ký phát hành, hiện mình đã in khoảng 90 mấy tờ, ai có kinh nghiệm giúp cho trường hơp này với, có bị thuế phạt không?

Ngọc quế
2018-08-09 17:02:01

Chỉ còn cách mang đkkd đi làm lại mất 400k

nguyễn thị quỳnh
2018-08-19 12:21:42

cty Mai Anh quyết toán thuế VAT năm 2017;ngày 30/4/2018 khi cơ quan thuế thực hiện quyết toán phát hiện 1 nhiệm vụ : -Ngày 1/02/2017 mua nguyên vật liệu : 30tr ,thuế vat là 10% ,đã thanh toán bằng tiền mặt,nguyên liệu đã sử dụng cho sản xuất sản phẩm.Kế toán đã kê khai thuế VAT vào mục thuế đã được khấu trừ trong tháng. Yêu cầu : Nhiệm vụ này ảnh hưởng như thế nào đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp và xác định mức phạt mà doanh nghiệp phải nộp?

Phương Thảo
2018-08-20 02:37:28

theo mình thì hđ trên 20tr bắt buộc phải thanh toán bằng chuyển khoản ms đc khấu trừ VAT đầu vào. cty này lại thanh toán =TM thì ko đc khấu trừ rồi. suy ra sai chỉ tiêu 24 25 trên tờ khai 01/gtgt

Nguyễn My Tho
2018-08-20 03:05:17

Trên 20tr mà ko ck qua ngân hàng thì sẽ loại thuế vat đc khấu trừ đã làm trước đó ra. Cty sẽ bị truy thu thuế đó + lãi phạt + phạt.

Mai Anh
2018-08-20 03:52:51

chỉ là ko đc khấu trừ thuế thôi cp vẫn đc tính khi quyết toán thuế tndn bạn nhé, vụ này mình vừa quyết toán với cơ quan thuế xong

Thư Hương
2018-08-20 17:25:28

Nghiệp vụ này ảnh hưởng đến 02 loại thuế của DN: 1/ Thuế GTGT: Bạn sẽ phải loại thuế GTGT đầu vào là 3tr (10% của 30tr tiền NVL) ra khỏi số tiền thuế được khấu trừ. Có 2 trường hợp: A/ Nếu sau khi loại 3tr này ra khỏi tổng 133 mà k làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế (tức là không làm phát sinh thêm số thuế GTGT phải nộp so với trước khi loại), thì doanh nghiệp bạn không bị phạt tiền thuế chậm nộp, phạt tiền chậm nộp (cách tính cụ thể thì bạn search gg sẽ thấy mức lãi phạt) mà chỉ bị nhắc nhở/ cảnh cáo hoặc phạt vi phạm hành chính tuỳ vào cách làm việc của mỗi cơ quan thuế khác nhau. Lời khuyên là k nên để có vết = văn bản cho DN, rầy rà về sau, kiểu có tiền án tiền sự rồi dễ bị để ý hơn các em trong trắng. B/ Nếu sau khi loại 3 tr ra khỏi số thuế được khấu trừ mà làm phát sinh nghĩa vụ thuế, thì bạn phải đóng: Tiền thuế đó + tiền chậm nộp, phạt vi phạm hành chính hay không thì mình không biết chắc. 2/ Thuế TNDN: năm 2017 mà bạn thanh toán công nợ cho hoá đơn > 20tr = tiền mặt thì ngoài thuế GTGT k được khấu trừ, bạn còn bị loại luôn chi phí đó ra khỏi tổng chi phí trong kỳ. Tức là thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế của bạn tăng lên 30tr. Sau khi loại 30tr này ra cũng có 2 trường hợp phát sinh như thuế GTGT: Nếu k phát sinh nghĩa vụ thuế thì cao lắm phạt vi phạm hành chính + nhắc nhở/ cảnh cáo (Lời khuyên vẫn là k nên để vết = văn bản, rầy rà k đáng). Nếu làm phát sinh nghĩa vụ thì ngoài tiền thuế TNDN phải đóng, bạn chịu thêm khoản phạt chậm nộp. Phạt vi phạm hành chính mình k chắc. Bạn cứ đọc trong các thông tư, quy định kỹ lắm.

nguyễn vũ thùy nhiên
2018-09-29 08:40:47

ad cho em hỏi , e có viết hóa đơn bán hàng cho khách , em viết các thông tin điều đúng, mst đúng, địa chỉ, tên đơn vị , tổng số tiền đúng nhưng em ghi dư 1 chữ trong mục số tiền bằng chữ, cụ thể là 8000.000đ : tám triệu đồng chẵn thì em lại ghi tám triệu ngàn đồng chẵn, em liền gạch bỏ ngay trên hóa đơn và đưa cho khách , khách cũng đồng ý lấy. Vậy hóa đơn đó được chấp nhận không ạ, có bị phạt không ạ. E mong được nhận câu trả lời sớm. Em cám ơn ạ

Vuong Văn vượng
2018-10-26 18:14:40

này kiểm kê tiền tồn quỹ chứng bổ cho ghi nhận mất hóa đơn giá trị bổ cho kiểm toán mkf giá trị bổ cho dọn dẹp sổ sách giá trị lẻ, bảng chấm công các yếu bằng hoá đơn bán lẻ không

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn

Không có tin nào





Dịch vụ kế toán