trung tâm đào tạo kế toán hà nội




truy Lượt Xem:13104
GIẢM 50% LỚP HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH, TỔNG HỢP xem ngay
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU MỌI TRÌNH ĐỘ xem ngay
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI, LÀM BCTC xem ngay
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công 2018 - 2019
 
Hồ sơ kê khai thuế TNCN:
- Hồ sơ kê khai thuế theo tháng hoặc quý là tờ khai mẫu số 02/KK-TNCN. Trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế có 2 mẫu 02/KK-TNCN theo tháng và theo quý. Các bạn chỉ cần chọn đúng kỳ kê khai với doanh nghiệp mình, còn nội dung và cách làm là giống nhau.
Nhưng ngày 15/6/2015 Bộ tài chính đã ban hành thông tư 92/2015/TT-BTC thay đổi biểu mẫu thành 05/KK-TNCN. Và hiện nay trên PM HTKK 3.3.7 vẫn đang là 02/KK-TNCN nên các bạn vẫn làm theo mẫu này
 
- Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN. 
(Thông tư 92/2015/TT-BTC là mẫu: 05/QTT-TNCN)
( Nếu là cá nhân tự quyết toán các bạn dùng mẫu số 09/KK-TNCN - TT 92 là 02/QTT-TNCN).
hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân
 
Công cụ kê khai:
Phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng Cục Thuế, phần mềm mới nhất hiện nay đang là HTKK 3.3.7
 
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN. 
- Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Theo quý: chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.
- Quyết toán thuế: chậm nhất là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (nộp cùng báo cáo tài chính).
 
Thời hạn nộp tiền thuế.
- Nếu trong kỳ phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thì thời hạn nộp tiền sẽ giống với thời hạn nộp tờ khai như trên.
(Theo điều 16 của thông tư 156/2013/TT-BTC)
 
Cách xác định kỳ kê khai:
Thuế TNCN có 2 kỳ kê khai đó là theo tháng và theo quý. Doanh nghiệp xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm, Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế.
- Kê khai theo quý: 
+ Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
+ Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu.
- Kê khai theo tháng: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.
 
Ví dụ 1: Năm 2015 Công ty Hà Nội được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2015 Công ty Hà Nội thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2015 Công ty Hà Nội thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
+ Qúy 1/2015: Không P/S thuế TNCN phải khấu trừ => không phải làm tờ khai.
+ Qúy 2/2015: Phát sinh thuế TNCN 10 triệu => phải làm tờ khai cho Qúy 2/2015 (áp dụng cho cả năm 2015)
+ Qúy 3/2014: không P/S => Vẫn phải làm
 
Ví dụ 2: Năm 2015 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng:
+ Tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN => Tháng 1 + 2 không phải làm tờ khai.
+ Tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN vào tiền lương của người LĐ nhỏ hơn 50 triệu đồng => Đây là tháng đầu tiên phát sinh = là tháng để xác định xem kê khai theo tháng hay quý - Vì số tiền thuế TNCN phải khấu trừ nhỏ hơn 50 triệu => Năm 2015 Cty A KK THUẾ TNCN theo quý, bắt đầu kê từ quý 1.
 
Tags: Thuê lao động ngoài 6 tháng tính thuế 10% ;
Bình luận

Bình luận

Huyền Hương
2018-08-09 16:57:52

Mọi ng cho mình hỏi với. Tờ khai ttncn quý 2 của mk ko phát sinh thì có phải nộp tờ khai quý ko cả nhà.

Gấu Love
2018-08-09 16:59:47

Cả tờ khai VAT lẫn PIT nếu ko phát sinh vẫn phải nộp tờ khai nhé.

Nguyễn Hưng
2018-08-15 15:08:21

Các a/c cho e hỏi chút ah? Hàng Quý mình có phải làm Tờ khai thuế TNCN và nộp tiền thuế TNCN ko ah? Hay là để cuối năm làm ah?? E cảm ơn a/c nhiều ah!

Y Trần
2018-08-15 15:09:03

sau khi nộp yờ khai là phải đóng tiền ngay, không thị phạt nộp chậm đó Nếu có ps thì b làm tờ khai và nộp luôn. Sau khi bạn nộp tkhai quý này xong thì kể từ quý xong dù ko ps thuế tncn thì b vẫn phải nộp tkhai

Kim Liên
2018-08-20 03:50:54

mình đang làm một dn tnhh mới thành lập vào 26.12.2017. và công ty chưa có nhân viên, nhưng đến hạn 30.03.2018 mình có nộp báo cáo tài chính, quyết toán tndn, và cả quyết toán thu nhập cá nhân . nhưng bên chi cục thuế bảo không phát sinh thu nhập thì không phải nộp quyết toán thuế tncn . vậy có đúng không , vì trong khoản 1 điều 2 thông tư 92/2015 BTC có quy định cso phát sinh khấu trừ thuế không

Thu Hương
2018-08-20 03:55:27

đúng rồi ko ps thu nhập thì ko cần nộp bạn nhé

Nghi Nguyễn
2018-09-12 04:33:42

Các anh chị ơi cho e hỏi ngu xíu trong năm ko có tờ khai thuế thu nhập cá nhân thì cuối năm có phải làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ko ạ. E cảm ơn mọi người.

Anh Ngô
2018-09-12 04:34:10

Nếu DN có phát sinh trả lương thì bắt buộc phải làm tờ khai quyết toán thuế TNCN dù trong năm có nộp thuế TNCN hay ko. Còn ko trả lương thì ko cần làm quyết toán.

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn