trung tâm đào tạo kế toán hà nội




truy Lượt Xem:10878

Hướng dẫn cách điều chỉnh tờ khai khi kỳ gốc phải nộp kê khai nhầm hóa đơn đầu vào giảm số thuế phải nộp

HƯỚNG DẪN CÁCH LÀM ĐIỀU CHỈNH TỜ KHAI THUẾ KHI BỊ KÊ KHAI SAI 

KỲ GỐC PHẢI NỘP KÊ SAI HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO – GIẢM THUẾ PHẢI NỘP

Kê khai thuế là một trong những công việc mà kế toán phải làm hàng tháng, hàng quý. Tuy nhiên không phải việc xảy ra sai sót trong quá trình kê khai, cần phải điều chỉnh là điều không thể tránh khỏi. Sau đây, KẾ TOÁN HÀ NỘI xin chia sẻ với bạn đọc tình huống “Kỳ gốc phải nộp kê khai nhầm hóa đơn đầu vào giảm số thuế phải nộp” cụ thể như sau:

Công ty Cổ phần Thiết bị Tràng An tại kỳ tính thuế tháng 08/2015 kê khai lần đầu phải nộp thuế GTGT 840.472đ. Tuy nhiên, đến kỳ kê khai tháng 09/2015 kế toán mới phát hiện kê khai nhầm 1 hóa đơn đầu vào ngày 02/08/2015, tiền hàng 10.890.000đ – VAT (10%) 1.089.000đ, kê nhầm thành VAT 5%: 544.500đ

điều chỉnh kỳ gốc phải nộp kê khai nhầm hóa đơn đầu vào giảm số thuế phải nộp

Như vậy trong tình huống này xác định:

-  Thời hạn kê khai: quá thời hạn nộp tờ khai tháng 08/2015 -> phải làm tờ khai bổ sung tại kỳ gốc tức là kỳ tính thuế tháng 08/2015.

-   Hóa đơn sai sót: Đầu vào -> theo nguyên tắc sai đâu sửa đấy nên chỉ được sửa vào chỉ tiêu từ [23] đến [25] của tờ khai bổ sung kỳ gốc.

-   Tiền thuế phải nộp: kỳ gốc phải nộp sau khi điều chỉnh vẫn phải nộp -> không ảnh hưởng tới chỉ tiêu [43] -> không cần ghi vào chỉ tiêu [38] của kỳ tính thuế làm kê khai bổ sung, tức là kỳ tính thuế tháng 09/2015.

Các bước điều chỉnh:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK của DN
cách điều chỉnh kê khai nhầm hóa đơn đầu vào
 
Bước 2: Chọn Tờ khai thuế GTGT và kỳ kê khai bổ sung
cách điều chỉnh kê khai nhầm hóa đơn đầu vào
cách điều chỉnh kê khai nhầm hóa đơn đầu vào
 
Bước 3: Điều chỉnh thuế GTGT
Kết thúc bước 2 sẽ hiện lên tờ khai bổ sung với nội dung số liệu bên trong giống như lần đầu (hoặc giống tờ bổ sung gần nhất – nếu có).

Chỉ tiêu

[23]

[24]

[25]

Lần đầu

260.053.337

24.053.337

24.053.337

Chênh lệch HĐ kê sai

-

544.500

544.500

Bổ sung (= lần đầu +Chênh lệch)

260.053.337

24.597.837

24.597.837

cách điều chỉnh kê khai nhầm hóa đơn đầu vào
cách điều chỉnh kê khai nhầm hóa đơn đầu vào
Bước 4: Ghi, kết xuất và gửi tờ khai
cách điều chỉnh kê khai nhầm hóa đơn đầu vào
 
Sau khi thực hiện đúng và đủ các bước trên các bạn đã hoàn thành việc kê khai bổ sung. Chúc các bạn thành công!
 

 


Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn





HÃY LIKE PAGE HỮU ÍCH

HÃY LIKE PAGE HỮU ÍCH

Số lượt xem

Đang online62
Tổng xem1